个人养老金制度如何实施?有何好处?人力资源社会保障部详解

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记者 |张倩楠

编辑 |赵孟

国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》（简称《意见》）于近日印发。2022年4月25日，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，介绍《意见》有关情况。为何要出台个人养老金制度？个人养老金制度怎么实施？对个人有什么好处？人力资源社会保障部、财政部有关负责人给出了解答。

养老保险体系的第三支柱

人力资源社会保障部副部长李忠介绍，社会保障是保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障，是促进经济社会发展、实现广大人民群众共享改革发展成果的重要制度安排。中央明确要求，要立足我国的基本国情，借鉴国际经验，努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的三支柱养老保险体系。

三支柱从整体上看，第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱主要是立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，主要体现社会共济。目前，基本养老保险覆盖范围持续扩大，截至2022年3月底，参保人数达到10.3亿人，同时基本养老保险基金年度收支规模达到了12.6万亿元，累计结存超过6万亿元，基金运行总体平稳，社保待遇按时足额发放。

第二支柱是企业年金和职业年金，主要发挥补充作用，由用人单位及其职工建立，已经有良好发展基础。截至3月底，参加企业年金和职业年金的职工有7200万人，积累基金4.5万亿元，补充养老的作用初步显现。

李忠介绍，第三支柱在这之前没有相应的制度安排。按照党中央决策部署，日前国办正式印发文件，启动了这项政策的实施。需要说明的是，个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，这个制度性安排除了个人养老金之外，还有其他个人商业养老金融业务，这二者都是第三支柱的重要组成部分，相互促进、共同发展。 李忠说。

个人养老金制度三大特点

李忠介绍，个人养老金制度和基本养老保险不同，基本养老保险由国家强制实施，个人养老金由个人自愿参加。与企业年金、职业年金由用人单位及其职工建立、共同缴费不同，个人养老金只由个人缴费。

他介绍，个人养老金制度首先是政府政策支持，通过给予税收优惠支持，鼓励参保人积极参加。参加人通过个人养老金信息管理服务平台建立本人唯一的个人养老金账户，记录所有相关信息，作为参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

第二个特点是个人自愿，即先有基本再有补充，要先参加基本养老保险，具备了这一条件，都可以自愿参加个人养老金。参加人的个人缴费全部归集到个人资金账户，完全积累。长期缴费则持续增加个人账户基金积累。参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以自己决定是按月、分次或者一次性领取个人养老金，转入本人社会保障卡银行账户自由支配。

第三个特点是市场化运营。个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。也就是说，买什么、何时买都由参加人自主选择、自主决定。充分发挥市场作用，营造公开、公平、公正的市场环境。

个人养老金制度的好处

参加个人养老金制度有何好处？人力资源社会保障部养老保险司司长聂明隽介绍，首先，可以享受税收优惠政策。国家鼓励发展多层次养老保险体系，第三支柱内容比较广泛。其中，国家通过税收政策支持建立个人养老金制度，与其他市场化运营的个人商业养老金融业务互相补充、相互促进。因此，个人参加个人养老金制度最直接的好处，就是可以享受国家税收优惠政策。包括养老FOF（基金中的基金）、商业养老保险等金融产品，符合条件的可以作为个人养老金的投资产品，由参加人自主决定购买。

其次，可以丰富多样化的养老需求。第一支柱基本养老保险保基本生活，第二支柱企业年金和职业年金由单位建立，起补充养老作用。现在增加了个人养老金，不仅为参加第二支柱的人员再增加了一条补充养老的渠道，对没有参加第二支柱的人员而言，也增加了一条补充养老的渠道，丰富了参加人对未来养老保险多样化的需求。

此外，该制度还可以帮助个人理性规划养老资金。从制度设计可以看出，参加个人养老金以后，账户资金是封闭运行的。在缴费阶段，资金只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等条件时可以领取。也就是说，从制度上帮助参加人把牢个人养老金的出口，有助于个人理性规划养老资金，合理选择投资产品和投资期限，避免提前支取，从而切实起到补充养老的作用。

个人养老金制度无地域、户籍限制

聂明隽介绍，我国已经建立了职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险两大制度平台，在制度层面已经实现了法定人群全覆盖。目前参加基本养老保险的人数10.3亿，其中在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人权益都不受影响。

在参与程度上，参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333、商业银行等多个渠道开设。通过商业银行渠道，可以一次性开设上述两个账户。参加人可以根据自己的喜好来确定开户方式和开户银行。

此外，参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期、中期、长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领取。

养老保险基金运行总体平稳

财政部社会保障司负责人郭阳介绍，2021年，中央财政安排基本养老保险基金补助资金的规模已经达到了约9000亿元，今后还会进一步增加。2021年末，全国企业年金基金积累的规模已经达2.64万亿元。此外，面向机关事业单位及其工作人员的职业年金制度也已经建立，并且在不断规范发展。

李忠介绍，目前养老保险当期能平衡。企业职工基本养老保险去年基金收入4.4万亿元，资金支出4.1万亿元，当期收支总体平衡，略有结余。为统筹经济社会发展和疫情防控，对于部分受疫情影响较大的行业，实施了阶段性的缓缴社会保险费政策。经过反复测算，通过采取多种措施，总体上仍能确保基金运行平稳。此外，基本养老保险全国统筹启动实施，一季度共跨省调剂基金545亿元，有力支持了困难省份确保发放。

李忠介绍，当前，几项基本养老保险基金累计结余超过6.7万亿元，有较强保障能力。中央财政对养老保险基金的补助力度在持续加强，并且重点向西部地区和老工业基地倾斜。此外，目前全国社保基金有超过2万亿元的战略储备，也划转了部分国有资本来充实社保基金，保证长远有储备。

此外，我们还将采取综合的、一系列的措施推动养老保险制度可持续发展。综合以上情况，能够实现养老保险基金的平稳运行，能够保证养老金的按时足额发放，请大家放心。 李忠说。